キャッシュフロー計算書とは
会計期間に、キャッシュがどんな活動によっていくら増減したか、お金の動きを追いかけた報告書がキャッシュフロー計算書です。キャッシュとは「現金・預金、現金等同等物」を指します。会社にキャッシュが無ければ仕入れの支払いもできませんし、給料も払えません。しかしキャッシュの実態は、損益計算書や貸借対照表ではわからないのです。
【３つのキャッシュフロー】
①営業活動によるキャッシュフロー：本業でどのくらいキャッシュを生み出したか表す。営業キャッシュフローが多いほど、健全な会社経営が可能になる
②投資活動によるキャッシュフロー：設備投資や株等の売買。設備投資は会社には欠かせません。投資キャッシュフローはマイナスが基本
③財務活動によるキャッシュフロー：主に借金に関するキャッシュの動き。借金をすればお金は入ってくるので財務キャッシュフローはプラス。返済すればお金は出ていくので財務キャッシュフローはマイナス。
①＋②＋③＝1年間のお金の増減額
これら３つのキャッシュフローのプラス、マイナスをチェックして、経営状態を判断します。
「営業＋、投資－、財務－」：優良企業タイプ
「営業＋、投資－、財務＋」：積極投資タイプ
「営業－、投資－、財務＋」：資金調達タイプ
「営業－、投資＋、財務＋」：倒産寸前タイプ
このようにキャッシュフロー計算書を見ると会社の経営状態が見えてきます。３つのキャッシュフローの他にもフリーキャッシュフローといって自由に使えるお金もあります。フリーキャッシュフローが多い会社は借入せずに会社の成長に投資することができます。成長期で設備投資が多い会社は借入も多くマイナスになりがち、会社の成長段階と照らし合わせてみていきます。
